Glosario y Normativa Legal de la nómina Mexicana
Introducción
La gestión de la nómina es fundamental en el ámbito laboral, y entender los términos y conceptos relacionados con ella es muy importante.
Aquí encontrarás un glosario que ha sido creado como una guía práctica para ayudarte a comprender y familiarizarte con los términos más comunes utilizados en el mundo de la nómina, además, encontrarás las ligas a las normativas vigentes que rigen la nómina, si tienes duda, no consultes solo un blog, consulta la ley y sus artículos.
Es importante destacar que el campo de la nómina está en constante evolución, con cambios y actualizaciones en las regulaciones laborales y fiscales. Por lo tanto, este glosario se actualizará periódicamente para mantenerlo al día con las últimas tendencias y cambios en la gestión de la nómina.
Esperamos que esta herramienta sea de gran utilidad para ti y contribuya a tu éxito en este basto mundo.
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A
Afore (Administradora de Fondos para el Retiro): Es una institución financiera encargada de administrar los fondos de retiro de los trabajadores. Los empleadores deben realizar aportaciones al Afore correspondientes al 6.5% del salario base.
Es una prestación anual que se otorga a los empleados en diciembre, equivalente a al menos 15 días de salario.
Cuando un empleado no ha trabajado el año completo, tiene derecho a recibir una parte proporcional del aguinaldo en función del tiempo trabajado durante ese año.
Es la cantidad que los patrones pagan al fondo nacional de la vivienda de los trabajadores que administra el INFONAVIT y es una prestación que recibirán los trabajadores al momento de solicitar un crédito ante dicha institución o cuando se jubilen, en efectivo.
Es un archivo digital que contiene un certificado de firma electrónica en formato público. Se utiliza para verificar la autenticidad de documentos digitales emitidos por una persona o entidad.
Es un archivo digital que contiene un certificado de firma electrónica en formato protegido. Se utiliza para autenticar la identidad de una persona o entidad al emitir documentos digitales.
C
Es un documento digital que cumple las especificaciones legales y técnicas para ser
reconocido como comprobante fiscal y tiene validez también para efectos comerciales, laborales, notariales, etc. Debe emitirse a través de la página de internet del Servicio de Administración Tributaria (SAT) o mediante los servicios de un proveedor autorizado de certificación.
Se refiere a los diversos elementos que componen el desglose de los pagos y deducciones realizados a los empleados, incluyendo salarios, prestaciones, impuestos y otras partidas relacionadas.
Es un proceso mediante el cual se compara la información reportada en la EMA y la EBA con la información que generaron los patrones por los registros en su base de datos. Se puede hacer con la herramienta que el IMSS ofrece en el portal IDSE, o con el programa SUA o mediante herramientas que algunos sistemas de nóminas ofrecen.
se refieren a las contribuciones económicas obligatorias que, tanto los colaboradores (trabajadores), como los empleadores (patrones) deben realizar al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) y al Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (INFONAVIT). La Ley del Seguro Social las define en el artículo 5 A fracción XV, como: “Cuotas
obrero patronales o cuotas: las aportaciones de seguridad social establecidas en la Ley a cargo del patrón, trabajador y sujetos obligados.”
Es la porción de las contribuciones al IMSS que corresponde al trabajador pagar y que se descuenta de su salario.
Es la porción de las cuotas al IMSS que corresponde al empleador y que se paga por separado al salario del trabajador.
Son las aportaciones que los empleados afiliados a un sindicato deben hacer de forma regular. Estas cuotas se descuentan de la nómina y se transfieren al sindicato correspondiente.
Es un documento legal que establece los términos y condiciones de trabajo entre el empleador y el empleado, incluyendo el salario, horario, prestaciones, duración del contrato, entre otros aspectos.
D
Son las cantidades que se restan de las percepciones de un empleado, como impuestos, cuotas de seguridad social, préstamos, entre otros.
Son los días establecidos por ley en los que los empleados tienen derecho a descansar y recibir su salario íntegro, por ejemplo: el 1 de enero, el 1 de mayo, el 16 de septiembre, entre otros.
Se refiere a la distribución o reparto de los pagos de nómina a los empleados, ya sea mediante transferencias bancarias.
E
Es una propuesta de cantidades a través de una cédula que emite el IMSS con el detalle de las cuotas obrero patronales que se pagan mensualmente. Llega a contener los movimientos de alta, baja o modificaciones salariales de los trabajadores registrados en un registro patronal, pero puede que no aparezcan algunos movimientos, porque no es un documento formal ni oficial, sólo una mera propuesta.
Es una propuesta de cantidades a través de una cédula que emite, tanto el IMSS como el INFONAVIT, con el detalle de las cuotas obrero patronales que se pagan bimestralmente. Para el IMSS no es un documento formal ni oficial, sólo una mera propuesta. Para el INFONAVIT es un medio de notificación al patrón, tanto de Aviso de Retención de Descuentos como de Aviso de Suspensión de Descuentos.
F
Son las ausencias de un empleado sin una justificación. Las faltas injustificadas pueden tener consecuencias salariales, como descuentos proporcionales en la nómina.
Es el documento que detalla los conceptos que el trabajador que ganó y que están pendientes de pago al momento de finalizar la relación laboral entre el empleado y el empleador. Contiene entre otros conceptos: la parte proporcional del aguinaldo, de la prima vacacional y de las vacaciones no gozadas y otros conceptos legales.
Es una institución que ofrece créditos a los trabajadores para la compra de bienes y servicios, mediante descuentos vía nómina.
Es una prestación que consiste en un programa de ahorro en el que los empleados depositan una parte de su salario y el empleador. También hace aportaciones por la misma cantidad que el trabajador. Esta prestación se otorga fundamentalmente por los beneficios fiscales que ofrece, tanto al patrón como a los propios trabajadores.
H
Es un método de intercambio de información entre sistemas informáticos de manera directa y automática, sin intervención manual.
Son las horas trabajadas por encima de la jornada laboral establecida. Las horas extras generalmente se pagan con una cuota mayor que las horas regulares.
I
Es una plataforma en línea del IMSS que sirve para que los empleadores envíen los avisos afiliatorios, el archivo de la declaración anual de prima de riesgo de trabajo, así como para descargar las EMA y EBA, realizar la confronta entre otras consultas.
Es un organismo público descentralizado a cargo de la organización y administración del Seguro Social en México. Se financia con las cuotas tripartitas que aportan patrones, trabajadores y el Gobierno Federal.
Es la situación en la que un empleado no puede presentarse a trabajar temporalmente debido a una enfermedad, accidente o embarazo. Durante este período, el trabajador no tiene la obligación de presentarse a laborar y se pueden aplicar diferentes prestaciones y subsidios, dependiendo de la duración y la causa de la incapacidad.
Es un organismo público encargado de administrar los recursos del Fondo Nacional de la Vivienda, establecer y operar un sistema de financiamiento que permita a los trabajadores obtener un crédito para: la adquisición de vivienda, construcción, reparación, ampliación o mejoramiento de sus habitaciones, y el pago de pasivos hipotecarios, así como la adquisición en propiedad de suelo destinado para la construcción de sus habitaciones.
Es el proceso de conectar y coordinar diferentes sistemas informáticos para que funcionen de manera conjunta y puedan compartir información de manera eficiente.
Es un impuesto estatal que las entidades federativas establecen a los patrones sobre los pagos de salarios y prestaciones laborales. Los porcentajes y regulaciones son determinados en las normas que establecen los gobiernos de cada entidad federativa.
Es un impuesto federal que se aplica sobre los ingresos obtenidos por las personas físicas y las morales. Las personas que perciben ingresos por una relación laboral de un patrón en México, pagan este impuesto mediante una retención que les hacen a través de la nómina, y el impuesto se calcula usando unas tarifas con tasas progresivas establecidas por la ley correspondiente.
J
Es el período de tiempo durante el cual un empleado está a disposición del empleador para prestar sus servicios personales subordinados. En México, se establece por Ley la duración máxima de la jornada laboral. Existen tres tipos de jornadas (diurna, nocturna y mixta) dependiendo del horario en el que se desarrolla dicha jornada. Actualmente la duración máxima es de 8 horas por jornada diurna, 7 horas la jornada nocturna y 7 horas y media la jornada mixta durante 6 días a la semana, resultando jornadas de 48, 42 y 45 horas semanales respectivamente.
L
Es un archivo con un formato o estructura específica que fija cada institución bancaria para realizar la dispersión de pagos de las nóminas a través de medios electrónicos, como transferencias bancarias.
Es la ley reglamentaria en materia laboral en México que regula las relaciones laborales, establece los derechos y obligaciones de empleados y empleadores, y garantiza condiciones justas de trabajo.
Así se le conoce a la cantidad de dinero que por Ley debe pagar el patrón al trabajador por haber rescindido la relación laboral. La liquidación incluye las indemnizaciones y demás conceptos estipulados en ley al momento de la separación del trabajador de la empresa.
N
La nómina es una lista detallada de los trabajadores en donde se desglosan las percepciones, las deducciones y el neto a pagar a los empleados de una empresa correspondientes a un período de tiempo determinado.
Hace referencia al almacenamiento y procesamiento de información en servidores remotos a través de Internet. En el contexto de la nómina, la nube se utiliza para el manejo y resguardo de los datos relacionados con la nómina de los empleados.
P
Es una modalidad de pago de la nómina en la que los empleados reciben su salario cada catorce días.
Es una modalidad de pago de la nómina en la que los empleados reciben su salario cada quince días.
Es una modalidad de pago de la nómina en la que los empleados reciben su salario una vez a la semana.
Son los ingresos que recibe un empleado por su trabajo, como sueldo base, comisiones, horas extras, entre otros.
Es un término tributario utilizado en el cálculo de la nómina para referirse al procedimiento a realizar para calcular el salario base partiendo del salario neto.
Es un préstamo otorgado por el empleador al empleado, para ser descontado directamente de la nómina en pagos periódicos hasta los límites que establece la Ley.
Es una prestación de ley que se otorga al empleado de planta por haber prestado sus servicios de manera continua en una empresa. La prima de antigüedad se calcula con base en el salario (con un mínimo y un máximo) y el número de años trabajados.
Es una prestación de Ley que consiste en una cantidad de dinero adicional (25% sobre el salario diario) que se otorga a los empleados que trabajan los días domingo de manera ordinaria y toman su día de descanso en cualquier otro día de la semana.
Se refiere a un pago adicional que algunas empresas otorgan a sus empleados por trabajar en horarios nocturnos. Por Ley, el horario nocturno es entre las 10:00 p.m. y las 6:00 a.m.
Es un porcentaje que el patrón debe pagar por la cuota al seguro de riesgos de trabajo. Esta es variable dependiendo de la clase de riesgo que se determina por las actividades que se realizan en el centro de trabajo y anualmente se revisa la siniestralidad para ajustar dicha prima.
Es una prestación laboral que consiste en un pago adicional al salario, calculada sobre los salarios que correspondan durante el período de vacaciones equivalente, al menos, al 25% del salario base.
Es una prestación anual que se otorga a los empleados de una empresa calculada sobre un
porcentaje de las utilidades generadas en un año. La cantidad a repartir de PTU
a cada trabajador se calcula tomando como base los salarios devengados, así
como el tiempo trabajado en el año.
R
Es el número asignado por el IMSS a los empleadores para identificarlos y llevar el control del cumplimiento de sus obligaciones. Un patrón puede tener uno o más registros patronales.
Si el empleado tiene un crédito de vivienda otorgado por el INFONAVIT, se realizarán retenciones de la nómina para cubrir las amortizaciones correspondientes del crédito.
Es la acción de descontar del salario y prestaciones en la nómina del empleado los impuestos del trabajador, como el ISR y las aportaciones de seguridad social.
Si el empleado está afiliado a un sindicato, es posible que se retengan de la nómina las cuotas sindicales ordinarias para financiar los gastos sindicales.
Es un esquema mediante el cual un empleado decide cesar su relación laboral con la empresa de manera voluntaria.
S
Es un mecanismo legal de ahorro obligatorio para financiar las pensiones los trabajadores en México. Los empleadores deben hacer aportaciones a este sistema equivalentes al 2% del
salario base de cotización de cada trabajador y esta cantidad se le entrega a las AFORE para que lo administren y se lo entreguen a los trabajadores al momento de jubilarse.
El Salario Base de Cotización es el monto salarial sobre el cual se calculan las aportaciones de seguridad social en México.
Es la cuota diaria del salario que un patrón debe pagar a un trabajador por su trabajo en una jornada.
Es el salario base integrado con los pagos en efectivo y en especie que el patrón paga al trabajador, incluyendo prestaciones y cualquier cantidad que el empleador paga al trabajador por su trabajo y sirve únicamente para el cálculo de indemnizaciones laborales.
Es la cantidad mínima que un trabajador debe recibir por una jornada de trabajo. Este importe es aplicable según la zona geográfica en donde el trabajador presta sus servicios y existen el salario mínimo general y los salarios mínimos profesionales aplicables a ciertos trabajos y profesiones específicas.
Es un tipo de salario que incluye percepciones fijas y variables.
Es la autoridad gubernamental encargada de promover y regular las políticas laborales en
México, así como de garantizar el cumplimiento de los derechos laborales de los trabajadores.
Es el acrónimo de “Sistema de Pagos Electrónicos Interbancarios”. Es un sistema electrónico utilizado para realizar transferencias bancarias entre cuentas de diferentes instituciones financieras mexicanas.
Es una herramienta proporcionada por el IMSS para que los patrones puedan realizar el cálculo de las cuotas obrero-patronales de seguridad social, aportaciones patronales,
amortización de créditos de vivienda y aportaciones voluntarias o complementarias al seguro de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez que se deban pagar, tanto las mensuales como las bimestrales.
Es un beneficio gubernamental consistente en una cantidad específica según el nivel de ingresos gravado, que se resta del ISR calculado a un empleado por sus percepciones laborales. El subsidio es inversamente proporcional al nivel de ingresos, a mayor ingreso, menor subsidio.
T
Es el proceso en el cual se envía al SAT o a un proveedor autorizado de certificación, el archivo que contiene la información del CFDI para que sea validado, se le asigne el folio fiscal (UUID) y sea sellado digitalmente con el sello de la autoridad, para que quede emitido formalmente el Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) de nómina, certificando que ha sido emitido correctamente y cumple con los requisitos fiscales.
V
Son una prestación laboral consistente en días de descanso remunerados a los que tienen derecho los empleados después de cumplir un año de trabajo. A partir de 2023, la duración mínima de las vacaciones es de 12 días laborables.
Se refiere al cálculo del SBC en su parte variable que por ley y reglamento se debe realizar bimestralmente para reportar las fluctuaciones o cambios de dicho SBC al IMSS.
W
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Z
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Artículo 83, Artículo 123, Artículo 110, Artículo 51
Retenciones periódicas de ISR
Tablas ISR 2021: Retención diaria
Tablas ISR 2021: Retenciones decenales
Tablas ISR 2021: Pagos quincenales
Tablas ISR 2021: Pagos semanales
Tablas ISR 2021: anual
Artículo 93, Artículo 110, Artículo 111
Nuevo valor UMA 2022
Nuevo valor UMI 2022
Norma Oficial Mexicana NOM-035-STPS-2018, Factores de riesgo psicosocial en el trabajo – Identificación, análisis y prevención
Teletrabajo y las obligaciones de empresas y trabajadores
